Modulo 1 – Lunedì 13 maggio (ore 09:30-13:30)

Le entrate locali e le modalità di gestione dopo la delega fiscale

La delega fiscale 111/2023 e i decreti attuativi

• Il nuovo Statuto dei diritti del contribuente: approccio al contraddittorio preventivo, ai mezzi di prova e all’autotutela. Il nuovo procedimento tributario

Le entrate tributarie e patrimoniali. Inquadramento    

• I tributi locali

• Le entrate patrimoniali di diritto pubblico   

• Le sanzioni amministrative  

• I Servizi a domanda individuale: le mense scolastiche e l’anomalia del trasporto scolastico.

• Oneri edilizi e contributo al costo di costruzione    

• Le entrate patrimoniali di diritto privato: gli affitti comunali e il servizio idrico integrato    

I soggetti agenti per la gestione delle entrate locali

• I soggetti agenti nella gestione delle entrate locali

• L’avvento di Agenzia delle entrate – Riscossione         

• La società pubblica

• L’albo dei concessionari della riscossione e dei servizi di supporto     

• Modalità di affidamento

• Gli strumenti della riscossione coattiva privilegiata     

• Le norme significative sulla riscossione coattiva          

• L’obbligo di incasso diretto per tutte le fasi della riscossione delle entrate dell’ente  

La notifica degli atti impositivi

• La notifica degli atti tributari e patrimoniali

• La scissione della notifica ai fini del perfezionamento

• Utilizzo della procedura di notifica atti giudiziari legge 890/82. Invio diretto

• La notifica mediante posta elettronica certificata (PEC) degli atti tributari

• La notifica delle ingiunzioni e degli altri atti via PEC

Modulo 2 – Martedì 14 maggio (ore 09:30-13:30)

L’accertamento esecutivo della Legge 160/2019

Alcuni punti potranno essere rimodulati sulla base delle nuove procedure accertative derivanti dalla delega fiscale

L’Accertamento esecutivo dei tributi locali dopo la delega fiscale           

• Dalla riscossione ordinaria alla fase accertativa

• L’avviso di accertamento esecutivo: il contraddittorio preventivo      

• Contenuto dell’avviso di accertamento tributario: mezzi di prova e motivazione        

• L’esecutività degli accertamenti tributari          

• Gli interessi di mora e i compensi di riscossione          

• Informazioni e responsabile del procedimento  

• L’autotutela tributaria obbligatoria e facoltativa

• Il funzionario responsabile del tributo   

• L’irrogazione della sanzione

• Il cumulo giuridico

L’accertamento esecutivo per le entrate patrimoniali   

• Modalità, tempi e contenuti        

• L’esecutività degli accertamenti patrimoniali   

• Interessi moratori, oneri e spese 

• L’autotutela amministrativa.

Disciplina comune:

• Regole per l’arrotondamento.    

• Importi minimi di versamento

• La firma del funzionario 

L’affidamenti in carico

• Efficacia esecutiva, sospensione e affidamento in carico degli accertamenti tributari e patrimoniali

• Riscossione straordinaria (lettera d)       

• Riscossione coattiva. Le regole uniche previste dalla norma    

• La riattivazione della forza precettiva.  

• Limiti di importo ai fini dell’esecutività

• Il sollecito fino a dieci mila euro

• Le criticità emerse sul sollecito di pagamento. A chi compete

Modulo 3 – Lunedì 20 maggio (ore 09:30-13:30)

Il Cup per le diffusioni pubblicitarie

Caratteristiche principali della componente pubblicitaria del canone in ottica accertativa

• Le novità sulla disciplina del canone previste con i decreti attuativi della Delega Fiscale

• Aspetti da considerare nella definizione di presupposto

• Soggettività attiva

• Soggettività passiva e titolo amministrativo: cosa è cambiato con l’avvento del canone

• La corretta gestione della banca dati. Le implementazioni necessarie

• Criteri di misurazione e definizione tariffaria

• Il corretto uso dei coefficienti e il rispetto della parità di gettito. sentenze del TAR

• Le esenzioni e le riduzioni: la potestà dei comuni e i limiti

• La disciplina regolamentare

• Il servizio pubbliche affissioni: modifiche ed eliminazione

• Il Piano Generale degli Impianti Pubblicitari

• La figura del Pubblico Ufficiale nell’attività di accertamento del Canone

• Codice della strada e CUP  i punti di contatto di due discipline mai alternative

• Indennità e sanzioni

• L’avviso di accertamento ex comma 792 Legge 160/2019

Modulo 4 – Martedì 21 maggio (ore 09:30-13:30)

Il CUP per le occupazioni di suolo pubblico

Caratteristiche principali della componente di occupazione del suolo in ottica accertativa

• Le novità sulla disciplina del canone previste con i decreti attuativi della Delega Fiscale

• Aspetti da considerare nella definizione di presupposto

• Soggettività attiva

• Soggettività passiva e titolo amministrativo: cosa è cambiato con l’avvento del canone

• La corretta gestione della banca dati. Le implementazioni necessarie

• Criteri di misurazione e definizione tariffaria

• Il corretto uso dei coefficienti e il rispetto della parità di gettito. sentenze del TAR

• Le esenzioni e le riduzioni: la potestà dei comuni e i limiti

• La disciplina regolamentare

• Il Piano di Massima Occupabilità

• Il Canone per i servizi di rete. La soggettività passiva in via mediata e l'attività di accertamento

• Il canone antenne

• La figura del Pubblico Ufficiale nell’attività di accertamento del Canone

• Codice della strada e CUP  i punti di contatto di due discipline mai alternative

• Indennità e sanzioni

• L’avviso di accertamento ex comma 792 Legge 160/2019

• Le criticità ancora aperte sul Canone Mercatale

Modulo 5 – Lunedì 27 maggio (ore 09:30-13:30)

La gestione dell’IMU nel 2024

Caratteristiche principali del tributo immobiliare in ottica accertativa

• La nuova disciplina IMU

• Le aliquote IMU e la vicenda del PROSPETTO

• La soggettività passiva: diritti reali e coniuge superstite

• Il fabbricato e la pertinenza

• L’efficacia della rendita: valenza del DOCFA

• Le aree edificabili e il valore venale

• I terreni agricoli e le società agricole: requisiti per l’esenzione e soggetti esclusi

Le verifiche per le seguenti fattispecie

• L’Abitazione principale: accertamento e rimborsi dopo la sentenza della Corte costituzionale

• Casi di assimilazione: genitore affidatario, alloggi sociali, forze armate

• Casi di riduzione: inagibile, storico e comodati ai parenti

• I canoni concordati

• I fabbricati merce

Obbligo dichiarativo e sanzioni

• Impatto dello statuto del contribuente

• L’accertamento IMU: aspetti strategici

• L’obbligo dichiarativo

• Le sanzioni nell’IMU

Modulo 6 = Martedì 28 maggio (ore 09:30-13:30)

La gestione della TARI nel 2024

Caratteristiche principali del tributo

• La TARI origine ed evoluzione

• La suscettibilità alla produzione di rifiuti

• i soggetti passivi

• La nuova definizione di rifiuto urbano e rifiuto speciale: il decreto sull’economia circolare

• Gli abbattimenti di superficie

• le agevolazioni dei comuni

• le riduzioni tecniche

• La quota variabile in caso di uscita dal servizio pubblico

• L’avvio al riciclo/recupero del comma 649 dell’articolo 1 della Legge 147/2013

• il sistema tariffario

La gestione della TARI nel rispetto del TITR e del TQ RIF

• La trasparenza TARI

• TQ RIF ARERA: la dichiarazione e la riscossione dopo il testo unico della qualità ARERA

• La modulistica adatta al TITR e al TQRIF

Accertamento e sanzioni

• L’accertamento tari utenze domestiche

• L’accertamento tari utenze non domestiche

• Impatto dello statuto del contribuente

• Le sanzioni nella TARI

Modulo 7 = Lunedì 3 giugno (ore 09:30-13:30)

CONFRONTO CON I DOCENTI

Momento interamente dedicato al confronto con i docenti sulle tematiche trattate durante il corso

• 13 e 14 maggio 2024 (ore 09:30-13:30)

• 20 e 21 maggio 2024 (ore 09:30-13:30)

• 27 e 28 maggio 2024 (ore 09:30-13:30)

• 3 giugno (ore 09:30-13:30)