I Incontro - 30 maggio 2024 (Orario 10.00 - 12.00)
Principi generali
Il principio di indisponibilità del credito tributario e il suo superamento mediante la transazione fiscale
La transazione dei ruoli disciplinata dall’art. 3, comma 3, del D.L. n. 138/2002
Le finalità e la natura giuridica della transazione fiscale
La discrezionalità amministrativa consentita nel procedimento oggetto della proposta di transazione fiscale
Il presupposto soggettivo: i soggetti che possono avvalersene
Il presupposto oggettivo: lo stato di crisi o d’insolvenza
L’oggetto della transazione fiscale: i tributi rientranti nel campo di applicazione dell’istituto e quelli esclusi
Il trattamento dei debiti tributari negli istituti diversi dall’ADR e dal concordato preventivo
Il trattamento dei debiti tributari nella composizione negoziata
Il trattamento dei debiti tributari nel concordato semplificato liquidatorio
Il trattamento dei debiti tributari nel piano attestato
Il trattamento dei debiti tributari nel PRO
Il trattamento dei debiti tributari nel concordato attuato nella liquidazione giudiziale
Il trattamento dei debiti tributari nel concordato minore
Il trattamento dei debiti tributari nella ristrutturazione dei debiti del consumatore
II Incontro - 06 giugno 2024 (Orario 10.00 - 12.00)
Il procedimento
Il divieto di trattamento deteriore dei crediti tributari nell’ADR in vigenza della legge fallimentare
L’omologazione forzosa della proposta di transazione fiscale
La situazione di esercizio del cram down
I presupposti sostanziali del cram down
Il carattere determinante dell’adesione
La convenienza della proposta
Il caso dell’Amministrazione finanziaria unico creditore
L’individuazione del dies a quo rilevante ai fini della presentazione domanda di omologazione forzosa
La sorte delle liti fiscali pendenti
La modifica della proposta e gli effetti temporali da essa discendenti
Il rilievo del “principio di legalità” ai fini della omologazione forzosa della transazione fiscale
La rinegoziazione della transazione fiscale in corso di esecuzione e le modifiche al piano
Data di efficacia del decreto di omologazione dell’accordo ed effetti del decreto di diniego
III Incontro - 13 giugno 2024 (Orario 10.00 - 12.00)
La norma anti-abuso introdotta con la Legge 13 agosto 2023, n. 103
La ratio della norma
Le limitazioni introdotte
I riflessi della norma sul diniego alla transazione fiscale dovuto a fattori diversi dalla convenienza della proposta
I riflessi della norma sulla percentuale di soddisfacimento e sulla durata della dilazione di pagamento
L’avviso della omologazione ai creditori pubblici e il dies a quo di 90 giorni
La data di efficacia della norma
Il trattamento dei debiti contributivi nell’ambito della crisi
L’evoluzione normativa
Il Decreto interministeriale 4 agosto 2009
Le soglie minime di soddisfacimento dei crediti contributivi
Gli obblighi di natura procedimentale
Il trattamento dei crediti contributivi nel concordato preventivo non assistito da transazione previdenziale
I profili di illegittimità del Decreto 4 agosto 2009 3. Il trattamento dei crediti contributivi dopo l’abrogazione del decreto interministeriale 4 agosto 2009
IV Incontro - 20 giugno 2024 (Orario 10.00 - 12.00)
Il trattamento dei crediti tributari nel concordato preventivo
Il procedimento
Le regole di distribuzione dell’attivo ai creditori
Il divieto di trattamento deteriore dei crediti tributari privilegiati e chirografari
Il coordinamento fra il disposto dell’art. 84, comma 6, e dell’art. 112, comma 2, lett. b) con quello dell’art. 88, comma 1, ultimo periodo, del Codice
I creditori “strategici”
La certificazione dei crediti erariali: contenuto e riferimenti temporali
Il trattamento dei debiti relativi a tributi doganali
L’operatività della compensazione ai fini dell’adempimento degli obblighi discendenti dalla transazione fiscale
Il coordinamento con gli istituti deflativi del contenzioso
La durata del piano di risanamento e la dilazione del pagamento dei debiti tributari
La moratoria di pagamento nel concordato in continuità: limiti e diritto di voto
Gli effetti della transazione fiscale sul potere di accertamento dell’Agenzia delle Entrate
Il trattamento dei crediti tributari in contenzioso e la sorte delle liti fiscali pendenti
I criteri di valutazione della proposta
Il cram down fiscale nel concocrdato liquidatorio e nel concordato in continuità
La disciplina in vigenza della legge fallimentare
La disciplina dopo l’entrata in vigore del CCII
Il rapporto fra l’art. 88 e l’art. 112, comma 2, lett. d) del Codice
Gli effetti della transazione fiscale sull’aggiudicazione di pubblici appalti
V Incontro - 27 giugno 2024 (Orario 10.00 - 12.00)
1. Il regime tributario delle sopravvenienze da esdebitazione
Origine e ratio della detassazione
L’assetto normativo post D.L. n. 83/2012
L’assetto normativo post D.Lgs. n. 147/2015
Il meccanismo di determinazione della detassazione nelle procedure di risanamento
La nozione di perdita di periodo
Presenza di perdite fiscali pregresse utilizzabili in misura limitata
Eccedenze di interessi passivi
Contemporanea presenza di più posizioni soggettive da riportare
Trattamento dei costi di transazione
La disciplina agli effetti dell’IRAP
La detassazione della “nuova finanza”
Gli effetti tributari dell’attuazlizzazione del valore contabile dei debiti derivante dalla ristrutturazione
2. Il trattamento tributario delle rinunce dei soci e della conversione dei crediti in SFP o in partecipazioni
L’assetto normativo ante D.Lgs. n. 147/2015
L’assetto normativo post D.Lgs. n. 147/2015
La conversione del credito in capitale
Trattamento fiscale della conversione del credito nell’ambito della crisi d’impresa
Il coordinamento normativo
L’assenza di profili abusivi/elusivi per il creditore nel ricorso, da parte della società debitrice, a uno strumento di soluzione negoziale della crisi
VI Incontro - 04 luglio 2024 (Orario 10.00 - 12.00)
1. Il regime delle plusvalenze negli istituti di soluzione della crisi
Il trattamento delle plusvalenze e minusvalenze da realizzo
L’irrilevanza fiscale delle plusvalenze e delle minusvalenze derivanti dalla cessione dei beni ai creditori ex art. 86, comma 5, del TUIR e le innovazioni previste dal decreto delegato di attuazione della Riforma relativamente a tutti gli istuti liquidatori
Il trattamento delle plusvalenze e delle minusvalenze negli istituti che prevedono la continuità aziendale
La disciplina delle plusvalenze agli effetti dell’IRAP
2. Le questioni rilevanti ai fini dell’iva e delle altre imposte indirette
Il mancato incasso del prezzo da parte del cedente o prestatore
La rettifica della detrazione IVA in capo al cessionario o committente
Il trattamento del credito di rivalsa IVA nel concordato preventivo
Il privilegio conferito al credito di rivalsa IVA dei professionisti
Privilegio e questioni di diritto intertemporale
Le precedenti norme di diritto transitorio
La tesi della irretroattività
Le pronunce della Corte costituzionale
Il rimborso al cessionario del credito ceduto dall’impresa sottoposta a procedura concorsuale, a seguito di accertamenti successivi alla cessione
L’utilizzabilità dei crediti acquistati o accollati ai fini dell’estinzione dei crediti erariali mediante compensazione
Le imposte indirette applicabili all’accordo di ristrutturazione dei debiti
Le imposte indirette applicabili alla sentenza di omologazione del concordato preventivo e nella liquidazione giudiziale con assuntore
La costituzione di ipoteca a garanzia del debito tributario in esecuzione della transazione fiscale
L’applicazione del regime delle società di comodo alle società che fanno ricorso a un istituto di regolazione della crisi
VII Incontro - 11 luglio 2024 (Orario 10.00 - 12.00)
I regimi di determinazione del reddito, dell’Iva, dell’Irap e dell’Ici negli istituti disciplinati dal Codice della crisi, i relativi obblighi dichiarativi e le norme speciali
La determinazione del reddito negli istituti liquidatori e i relativi obblighi dichiarativi: il periodo d’imposta precedente, il segmento pre-concorsuale infrannuale e il maxi-periodo concorsuale seguente
La determinazione del reddito negli istituti di risanamento e i relativi obblighi dichiarativi: il periodo d’imposta precedente, il segmento pre-concorsuale infrannuale (a seconda delle procedure) e i successivi periodi successivi
Gli obblighi dichiarativi dei sostituti d’imposta
Gli adempimenti e gli obblighi dichiarativi relativi all’iva
Il regime dell’ici negli istituti di soluzione delle crisi
Le responsabilità tributarie del cessionario di azienda negli istituti di soluzione delle crisi
La cessione e l’utilizzo dei crediti d’imposta nell’ambito della crisi d’impresa
Notifica e impugnazione degli atti impositivi nell’ambito della crisi
Il trasferimento delle posizioni soggetive nel concordato preventivo e nel concordato attuato nella liquidazione giudiziale con assuntore
Le disposizioni tributarie relative all’amministrazione straordinaria
